慰安旅行と社員旅行の違いは？おすすめの旅行プランや経費計上も解説

企業の旅行といえば、業務に伴う出張に加えて、慰安旅行や社員旅行、研修旅行、視察旅行などがあります。皆さんは、慰安旅行と社員旅行の違いはご存じですか。両者は目的により区別されています。この記事では、企業における旅行のタイプについて整理します。さらに、おすすめの旅行プランや各旅行の費用に関する経費処理の方法について解説します。

慰安旅行と社員旅行の違いはどこにある？

慰安旅行と社員旅行は同じものだと思っている方も多いかと思いますが、両者の旅行の目的は異なります。

慰安旅行とは

慰安旅行は、従業員に対し、日々の頑張りを労い、心身共にリフレッシュさせることを目的としています。スキル向上など業務上の目的は求められません。

社員旅行とは

社員旅行は、スキル・知識の向上や社員間のコミュニケーションの活性化を目的としており、仕事の延長に近い性質を持っています。社員旅行にはスキル向上のためのイベントを含んでいることが求められます。

その他の旅行

その他の旅行タイプについても触れておきましょう。研修旅行は、従業員のスキルアップを目的とした旅行を指します。視察旅行は、事業の開発や業績向上を目的に実施されるものとなります。

社員旅行のタイプ	社員旅行の目的
社員旅行	スキル・知識の向上、社員間のコミュニケーションの活性化
慰安旅行	日々の労い、心身のリフレッシュ
研修旅行	従業員のスキルアップ
視察旅行	事業の開発や業績向上

旅行タイプごとの税務上の取り扱い

国税庁では、社員旅行に関する税務上の取り扱いについて、従業員レクリエーション旅行と研修旅行に分けて整理しています。

先ほどお伝えした社員旅行のタイプを分けると以下の通りに整理できます。

国税庁の分類	社員旅行のタイプ
従業員レクリエーション旅行	社員旅行・慰安旅行
研修旅行	研修旅行・視察旅行

以下では、国税庁の分類ごとの適用条件について整理します。

従業員レクリエーション旅行の場合

従業員レクリエーション旅行については、社会通念上一般的に行われていると認められるものであれば、「福利厚生費」として処理することが可能です。ただし、その範囲を超えると判断される場合は、給与として課税（源泉徴収が必要）されます。

福利厚生費として処理が可能なもの

• 旅行の期間が4泊5日以内であること
• 旅行に参加した人数が全体の人数の50パーセント以上であること

なお、上記の要件を満たしても、下記に該当する場合は、給与等として処理する必要があります。

• 旅行の参加者が役員のみである場合
• 取引先に対する接待、供応、慰安等を目的とした場合
• 実質的に私的旅行と認められる場合
• 不参加の従業員に対して、参加の代わりに金銭等を支給する選択肢を提供した場合

研修旅行の場合

社員合宿、従業員の研修、視察旅行の場合、事業のために使った旅費は「旅費交通費」として計上でき、全額損金算入が可能です。また、従業員に給与として課税されません。なお、対象となるのは、会社の業務を行うために直接必要な部分のみです。直接必要でない部分の費用については、参加した従業員の給与として処理します（課税対象）。

直接必要でない旅行としては、下記のような場合が挙げられます。

• 同業者団体の主催する、主に観光旅行を目的とした団体旅行
• 旅行のあっせん業者などが主催する団体旅行
• 観光渡航の許可をもらい海外で行う研修旅行

参考：No.2603 従業員レクリエーション旅行や研修旅行

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2603.htm

慰安旅行ではどんな費用が福利厚生費として計上できる？

前述の通り、慰安旅行の勘定科目は「福利厚生費」です。「福利厚生費」とは、従業員の労働環境を整備するために支出する費用を指し、「住宅手当」や「各種保険料」「慶弔見舞金」などがあげられます。慰安旅行において、福利厚生費として計上できる費用は下記のようなものが上げられます。

• 往復交通費
• 宿泊費
• 飲食費
• 国内旅行傷害保険
• 施設入場料等

慰安旅行後に証拠として保存すべき書類等

慰安旅行においては、計上の妥当性が重要となってきます。そのため、慰安旅行後は、下記の証拠を残しておくようにしましょう。

• 請求書
• 領収書（明細書）
• 資料した施設等のパンフレット
• 慰安旅行中の写真
• 慰安旅行の旅程表

出張時の日当は課税対象？勘定科目や仕訳方法を解説”>出張時の日当は課税対象？勘定科目や仕訳方法を解説

慰安旅行におけるおすすめの旅行プラン

慰安旅行・社員旅行の目的は、社員同士のコミュニケーションを深めることにありますが、行先も大事なポイントです。ここでは社員旅行・慰安旅行に最適な人気行き先ランキングをご紹介します。ぜひ参考にしてみてください。

１位：沖縄

一年中、温暖な気候のため、老若男女問わず、過ごしやすい土地柄が人気です。世界遺産の首里城跡や沖縄美ら海水族館などの観光地で楽しみつつ、夏であればマリンスポーツなどで親睦を深めることが可能です。ソーキそば、ゴーヤチャンプルなど沖縄独特の郷土料理も日本本国ではなかなか味わえず、人気です。また、アルコール度の高い泡盛もあるため、宴会なども盛り上がります。

２位：北海道

2位は北海道です。避暑地のため、休みの取りやすい夏場の慰安旅行に最適です。行先はやはり札幌や函館が多く、新鮮な海鮮料理やジンギスカンなどのグルメを楽しむことができます。また、貸切バスを利用し、中心地から少し離れたエリアで大自然を楽しむのも人気です。

３位：伊豆

最近人気なのが伊豆エリアです。海鮮料理や温泉など社員が楽しめる要素が沢山あります。また、場所によっては富士山の絶景も楽しむことができます。温泉に入ってからみんなで宴会することで盛り上がること間違いなしです。

いかがでしたか？リモートワークが進む中、社員間の結束を強める方法として注目を浴びているのが社員旅行です。

今後、社内で社員旅行を検討する際の参考になれば幸いです。